分支机构内部账检查方案

检查的主要内容

1、分支机构内部账户开立、变更、销户是否按照要求填写“一般内部账户开立、变更申请书”并上报计划财务部审批；专用内部账户开立、变更、销户是否按要求填写“专用内部账户开立、变更申请书”上报计划财务部，由省联社进行最终审批。

2、分支机构开立的内部账户是否用于核算客户资金。

3、分支机构内部账户资金支付时，是否填写“安徽舒城农村商业银行内部账有权人审批表”，其他应收款“费用挂账（核心）”科目单笔垫付资金支出金额壹万元（含）以下的，是否由坐班主任审核，支行行长审批；单笔垫付资金支出金额壹万元以上的，是否提交书面申请至本行计划财务部履行审查、分管财务行长审批；月底“费用挂账（核心）”科目是否结平无余额。

4、核心业务系统其他应付款科目账务处理资金支出时，单笔资金支出金额伍万元（含）以下的，是否由本机构会计主管审核，支行行长或者授权的负责人审批；单笔资金支出金额伍万元以上的，是否提交坐班主任审核，支行行长审批。

5、是否通过柜面内部账手工记账交易发起多借多贷业务。

6、分支机构检查过渡性质的内部账户日终余额是否为零。代发资金过渡户（20110301）”科目下的账户日终有无余额，因为代发失败导致的余额（因委托单位的原因且有书面说明的除外）是否超过3个工作日处理完毕，代发失败有无说明；待转存款过渡户（20110302）”科目下的账户日终有无余额。

7、分支机构应收账款挂账是否设置挂账到期日期，应收账款挂账期限是否超过2年;应付账款挂账期限是否超过一年。

8、一年后经济事项未完结的原则上是否划转总部计划财务部应付账款挂账；不能及时清理的，是否提交书面说明至计划财务部审核同意。

9、内部账户款项的来源与运用是否合规。

10、分支机构非正常付款是否经有权人员审批，是否存在内部账户资金支付超过壹仟元整采用现金方式。

11、内部账户付款凭证后面是否附相关附件，如银行承兑汇票、委托收款书、银行汇票底卡、银行本票底卡、税票、利息清单等。

12、分支机构是否违规为内部账户计息。

13、分支机构内部账户余额为零且超过一年未使用的，是否办理销户清理。

14、分支机构月末是否核对内部账户总账与明细账、日末是否核对内部账户明细。

15、事后监督是否对内部账户进行逐笔审核等。