税源专业化管理培训班学习体会

第一篇：税源专业化管理培训班学习体会

税源专业化管理培训班学习体会

——魏民

9月1日至9月9日，我有幸参加了市局在长沙税务干部学院举办的税源专业化管理培训班。重点学习了税源专业化管理、税收风险管理、税收征管改革、纳税评估等八方面内容。在这段紧张充实的学习期间，使我在征管理念、业务知识和具体操作上均受益匪浅，即学习了新知识、新理念，也提高了新视野、新境界。

态度是决定学习的关键。做任何事，首先要有端正的态度，学习培训更是如此。学习不仅要讲究效率，还要有正确的方法，更重要的是学习的决心和态度。我们经常说把简单的事做好就是不简单，把容易的事做好就是不容易，这其中就包含了一种态度。所以既然市局给了我们参加培训学习的机会，就要端正态度，全身心地投入学习培训中，在培训中开拓思路、增长见识、提高技能，要真正学有所获，不辜负市局党组对我们的殷切期望。

优化纳税服务是提高纳税遵从的重要举措。在听完学院教授讲授的纳税遵从课程后，我认为，加强执法刚性，固然可使纳税人被动遵从，而通过优化纳税服务，让纳税人主动遵从税法，可能会达到事半功倍的效果。要始终坚持始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从理念，促进税收征管关系和谐融洽，实现纳税人自觉遵从税法。高度重视纳税人各种合理需求，建立收集、分析、满足纳税人需求的快速响应机制，不仅要努力满足其多层次的共性需求，也要创造条件满足不同类型纳税人的个性化需求。同时，税务机关也应更多地站在纳税人的角度考虑税收工作，更加注重以纳税人为导向优化征管流程和资源配置，积极运用现代信息技术和征管手段，精简涉税资料，简化办税环节，缩短办税时间，提高办税效率。真正做到为纳税人减负，让纳税人有普遍认同感，引导纳税人自觉遵从税法。

依法行政是防范税收执法风险的根本保证。在税收风险管理讲座中，我深切地感受到目前我们税务部门面临的行政执法风险是越来越大。如在税务登记中的漏征漏管、税款征收中的跑冒滴漏、执法程序中的越位缺位等等，都有可能造成税收执法风险。这就要求我们要进一步强化执法风险管理，提高风险防范意识。一是提高认识。正确认识税收执法风险，努力营造良好的税收执法环境，减少税务人员的执法压力，增强其危机感、责任感和忠诚度，保证税收法律制度的正确施行，不断提升税务机关的执法公信力。二是以人为本。一方面强化执法风险管理的能力，为税务干部提供“安全通道”，根据执法风险的种类、风险大小、发生几率、危害程度，确定不同等级，提出提出工作要求和应对方案，构建风险防范体系，增强执法人员主动防范执法风险的能力；另一方面强化执法监督纠错改错能力，铸造防范执法风险的“防火墙”。通过内部监督、评价、考核，发挥执法监督的效能，规范和约束税务执法人员正确行使手中权力，降低减少执法风险，保护好地税干部，维护好地税形象。

第二篇：税源专业化管理考察学习体会

税源专业化管理考察学习体会

****年**月**日，按照市局工作安排参加了市局对*****市地税局，*****市国税局税源专业化管理改革工作的考察学习活动。经过**天紧张的学习考察，兄弟单位先进的税源专业化改革理念，科学的机构设置，有效的队伍建设激励机制，飞速跃进的信息化建设，规范精细的工作管理制度等方面无不留下深刻印象，深感震撼，受益匪浅。现就本次考察学习粗浅体会汇报如下：

一、对税源专业化管理重要意义的认识

税源专业化管理是以税收风险管理为导向，对税源实施科学分类，合理调整征管机构职责，整合优化各部门管理资源，创新税收管理员制度，从而实现对税源的科学化、精细化、特色化、效益化的管理。

（一）推行税源专业化管理是适应经济税源复杂变化、提高税源控管能力的有效途径。推进税源专业化管理，可以通过对纳税人的科学分类，应对税源的复杂变化，明确管理导向，把握管理规律，找准管理需求，有针对性地采取管理和服务措施，从而有效控制税收流失风险，促进应收尽收，提高纳税遵从。

（二）推行税源专业化管理是优化资源配置、提高征管质效的现实需要。在经济快速发展、纳税人户数持续增加、管理工作量明显加大的情况下，人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配置不合理

等问题和矛盾日益突出。推进税源专业化管理，就是根据税源特点实行分类管理，按照业务事项进行科学分工，在此基础上优化征管资源配置，实行按事设岗，因岗选人，分岗管事。这种做法既可将税收管理员从日趋繁杂的事务中解放出来，有效解决“管不了、管不好”的问题，又能做到人尽其才，才尽其用，将有限的资源投入到最能产生效益的领域，推动征管质效的全面提升。

（三）推行税源专业化管理是防范执法风险、优化纳税服务的可靠保障。推进税源专业化管理，改进现有管理方式，转变为以征管流程为导向，根据管理对象特点和职责事项分工实行专业化管理，可以分解过于集中的管理权力，实现有效监督制约，防范执法风险；并可有效掌握不同类型税源的管理规律，持续改进管理方法和手段，针对不同纳税人的需求提供个性化服务，促进和谐互动征纳关系的形成。

二、对推行税源专业化管理的思考

（一）按照税源专业化管理需求，积极探索机构职能的配置和重组。在对税源进行科学分类的基础上，根据征管程序和风险管理流程，如何设立专业化的税源管理机构，将税源管理职能在市区税务机关，县局与股所之间进行纵向分解，在不同部门和岗位之间进行和横向分工，实行分级分类管理，是构建税源专业化管理体系的核心内容。从我系统最新机构设置来看，推行税源专业化管理，当前税务机构与税源专业化管理还不相适应，例如：各单位未设置专门的数据分析与风险评估机构；各县区局所属分局、税务所均按属地管理模式设置；部分单位机构少，不

能满足税源专业化管理机构“外分”的需求。结合****地税实际情况，我们应按照科学化和有利于落实税源专业化管理的原则实施机构重组，根据税源专业化管理的要求，调整、完善相应的税源管理机构和职能，搞好机构、职能和人员的重组。第一，对税源职能分解。可根据税收征管实际和税源专业化管理的需要，因地制宜地，以国标行业加规模划分为基础，将重点税源、一般税源管理职能合理地分解到相应的征管机构之中，实施分类管理。第二，对税源机构调整。可根据机构设置和税源职能分解，采取“外分”和“内分”的方式合理地调整专业化税源管理机构。1、市、县局机关可根据税源专业化管理的需要，上收部分税源监控、预警分析、重点税源纳税评估等事项，成立相应管理机构，直接参与税源管理，进入实体化运作。2、适当调整市区征收单位管理职能，成立相应机构。例如：市区可以探索成立纳税服务专职管理机构，简并办税服务厅，有条件时可以并入与政务中心地税窗口，或与国税联合共建办税服务厅。同时，可根据专业化服务的需要，赋予办税服务厅纳税辅导、税法宣传、一对一服务、涉税行政事项审批等职能，改变目前办税服务厅坐等服务的现状，让办税服务厅工作人员既能坐下来，也可走出去，建立移动式办税服务厅，实现全方位、立体化服务。3、系统各单位在机构重组上应结合实际，合理选用“外分”或“内分”方式。“外分”是指在管理局内部，根据税源专业化管理要求和职能需要，成立税源预警分析、纳税评估、重点税源管理、一般税源管理、纳税服务机构。“内分”是指在管理局在规定机构内根据税源专业化管理要求和

管理职能需要对管理序列的业务按照性质进行分类，实行分岗设组管理。

（二）结合干部队伍结构特点，实现人力资源优化重组。当前，我系统干部队伍结构不适应税源专业化管理具体表现在人力资源不足、年龄结构老龄化、知识能力结构不优、素质能力参差不齐等方面，如何加强税务干部队伍建设使之更好地服从服务于“税源专业化管理”，成为绕不过、躲不开的急迫问题。要抓好现有的干部队伍建设“领导是关键、人才是根本、制度是保障”，必须以税源专业化管理为主题、以干部队伍建设为主体，优化现有人力资源配置，使之更好地适应税源专业化管理的要求。一是要配齐、配好、配准基层领导班子，合理搭配。二是要着力搞好领导班子的“领导能力、领导水平、领导作风”建设，每位领导干部都要认真解决“精神懈怠的危险，能力不足的危险，脱离群众的危险，消极腐败的危险”。三是要注重对现有和潜在的人力资源进行充分发掘，要“重视关心老实人、正派人”，不让老实人吃亏、不让老好人得势又得利，“让想干事者有机会、能干事者有舞台、干成事者有荣誉”。使基层党组织真正成为“推动发展、服务基层、凝聚人心、促进和谐的坚强战斗堡垒。四是要调整人员配备，充实税源管理队伍。五是要将业务能力较强和财会水平较高的人员向重点税源户管理和纳税评估岗位的分配上倾斜。六是要强化业务培训、提高整体素质，要根据不同专业岗位的业务要求进行有针对性的培训，切实提高税收管理员适应专业岗位工作的能力。七是要进一步发挥能级管理和绩效考核效应，充分考虑税务人员能级和能力实际，将按能配岗、岗能匹配落到实处，有

力调动税源管理岗位和纳税评估人员的主观能动性，全面提高税源管理水平。具体操作时，各单位可灵活设置岗位、配备人员，采取一人多岗或一岗多人的方式。原则上纳税评估类业务和综合管理类业务之间不能混岗。规模小、人员少的单位，可适当整合、简并股所，或集中办公，以利于分组设岗；也可分别确定各类业务的主要责任人，有下户任务时相互配合。

（三）建立健全各种体制机制，为税源专业化管理改革提供制度保障。一要完善教育培训和岗位练兵机制，通过改革现有的培训与练兵的方式、方法和内容，达到教育培训促进工作、工作实践补充和完善教育培训，通过再培训再实践达到工作创新提高的目的，真正做到“学以致用、以用促学，学用相宜”。二要把岗位轮换制度化，为了减少工作的倦怠症，减少单一岗位长期工作能力的衰减效应，要加大轮岗力度和频度，对重点岗位、特殊岗位的工作人员，要定期轮岗，既减少出现腐败的可能又有利于复合型人才成为不岗位的多面手，切实提高职工的业务技能和实际操作水平。三要强化干部的监督考核力度，进一步整合政策法规监督、干部人事监督、财务审计监督、行政监察监督等职能部门的监督资源，加强监督考核的力度，提高公信力和执行力，防止和减少失职、渎职行为的发生，做到“心中有规则，办税讲规矩”，不断降低执法风险、降低税收成本、提高税收效能、提高纳税遵从度、社会满意度。四要积极建立健全竞争激励机制，激发干部潜能、调动工作积极性。1、完善现有的体制机制，加大“主观因素”较多的评分标准的监督。2、在干部选拔任用上要向基层倾斜、向业务骨干倾斜、向能手标兵倾斜、

向“能干事、干实事的老实人”倾斜，使大批中青年人才“眼前有希望、肩上有压力、心中有动力、工作有奔头”。3、创新或建立新的竞争激励机制。如建立岗位能级制，将平时的工作实践与学习考试相结合，将能级与岗位相融合，把业务精通、爱岗敬业、公正执法、清正廉洁的干部，配置到团队化评估、集约化数据分析等重要岗位。在业务重组的基础上依能定岗，以能计酬，拉开收入档次，这样无形中形成“倒逼机制”激发职工的主动性和潜能性，优化人力资源配置。又如建立学习积分制，将平时各类考试、竞赛、考核的相关分值按一定比例计入竞争选拔的分值中，把定期考试与平时考试相结合，激发干部学习、工作的主动性。再如在市级人才库中建立税源专业化管理等相关类别，实行动态的人才交流和使用，做到人尽其才、才尽其用。

第三篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的

方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2014-12-31

随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2014年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2014年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2014年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4s店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定年度“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2014年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2014年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2014年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前年度亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2014年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2014年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2014）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。ctais、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚

第五篇：税源管理专业化

（一）体现了税收管理效率观，有利于提高税收征收效率

随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，经济全球化、加快转变经济发展方式，使产业结构、经营方式、经营业务等发生新的变化。税源日趋多样化、复杂化，征纳双方信息不对称的状况日益加剧，税源管理难度不断加大，现行按区域“包户到人、各事统管”的税源管理方式难以适应形势发展需要，人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配置不合理等问题和矛盾日益突出。实施税源专业化管理，按照纳税人规模、行业、税种、风险等进行税源分类，有利于优化征管资源配置，找准主要矛盾，提高征管质量和效率。

（二）体现了税收管理科技观，有利于提高管理精细度

科学技术是第一生产力，是税收管理发展的重要推动力，创新税收管理离不开现代科技手段的支撑。实施税源管理专业化，是在把握管理规律和运用信息化基础上的科学分工与紧密协作，既是科学化的具体体现，又是精细化的基本前提。它以信息技术和通讯技术为基础，强化计算机网络、软件技术的保障作用，大力加强第三方信息等纳税人涉税信息的分析比对，是提高管理科学化、精细化水平的主要途径和重要方法。

（三）体现了税收管理风险观，有利于提高执法柔性度

树立税收风险管理理念，是实施创新税务管理的重要思想基础。在税收征管工作中引入现代风险管理理念，通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，可以通过合理的管理服务措施帮助纳税人规避防范风险。实施税源专业化管理，将依据不同的纳税风险类型制定相应管理战略，突出宣传辅导、纳税评估等手段的应用，更多的使用柔性执法手段，有助于纳税人规避税收风险和财务风险。

（四）体现了税收管理服务观，有利于提高纳税遵从（征纳和谐）度1

胡锦涛同志强调指出，社会管理说到底是对人的管理和服务，必须始终坚持以人为本、执政为民，不断实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益。对税务部门而言，必须贯彻肖捷局长的要求，“更加注重树立新的纳税服务理念，牢固坚持征纳双方法律地位平等，坚持提高税法遵从度是税务机关和纳税人共同的责任和义务，更好地促进纳税服务工作开展”。国外研究表明，1个单位纳税服务方面的努力，相当于50个单位税务监督打击方面的收获。实施税源专业化管理，将进一步突出纳税服务的基础地位和支撑作用，更加注重满足纳税人合理需求，建立健全满足纳税人需求的快速响应机制，更加注重以纳税人为导向优化征管流程和资源配置，积极运用现代技术手段，提高办税效率，减轻纳税人办税负担，从而构建和谐征纳关系，促进纳税遵从。

三、实施税源专业化管理，创新税务管理的科学路径

税源专业化改革是一个系统工程。它涉及税收工作的各个层级、各个方面，既包括推进税源专业化管理和实施专业化纳税服务，也包括设置专业化税务机构和培养专业化税务人才；既体现在对服务和管理对象进行科学分类，也体现在对工作环节和内容进行合理分工。因此，实施税源专业化管理，必然带来管理制度的改革、业务流程的重组、服务方式的改进、人力资源配置的优化、机构设置的调整、信息资源获取和利用方式的变革等一系列变化，是一次全新的改革。这要求我们大胆实践，力求取得税源专业化管理的新成效。

（一）要以税源专业化为核心，分级分类科学管理

按照行业、规模等要素科学分类税源，实施不同层次和不同深度的管理。根据各地的实际管征情况，在一定范围内，以纳税人行业和规模为主，兼顾税种、风险等，将所管辖的税源进行科学分类：按规模分类的，原则

上应按重点税源监控企业为划分对象，分为重点税源、一般税源、小型税源，由不同税源管理科（分局）进行管理，也可按注册资本、投资规模和经营收入等方面考虑分类；按行业分类的，根据当地产业结构、行业分布情况，对行业税源大、行业特征明显的进行分类；还可以按照行业+片区的模式进行管理等。税源分类应充分考虑本地的经济发展水平，认真分析各种分类方式的优点和不足，取长补短、因地制宜。

（二）要以组织扁平化为基础，重组机构规范运行

“扁平化组织”是适应现代信息化管理格局的形态。通过组织机构的扁平化，压缩管理层级，可以促进业务流程和信息传递的扁平化，提升管理效率和透明度。

在实施税源专业化管理中，应适当收缩分局设置，改设若干税源管理科（分局），按税源的规模、行业等类别设置税源管理机构，或者按照税源管理职责分类（如日常管理、纳税评估、税收特定业务）设置机构。这样就可以压缩管理层级，增加管理幅度，减少中间环节，增强对税源管理环境变化的感应能力和快速反应能力，切实提高执行力。

（三）以县局实体化为重点，再造流程理顺职责

借鉴风险管理理念，扎实推进县局实体化，改革业务流程，合理调整职责，是税源专业化管理的重心之一。实体化是指县级局由以行政管理为主的职能，转变为面向纳税人的执行（法）实体，直接控管税源。实体化和扁平化相辅相成，扁平化主要侧重于管理层级和流程再造，而实体化侧重于机构扁平化后的管理职能分配和岗位职责分工。

县局实体化的关键在于重组业务流程、合理划分职责。

第一，明晰横向职责划分。对税源管理，分为涉税事项受理、涉税事项审批、基础征管事务和纳税评估，分别由不同的机构负责。所有涉税事

项受理由办税服务厅统一受理；涉税事项审批由办税服务厅受理后直接送交县局有关科室审批，且不经分局初审；基础征管事务主要包括户籍管理、催报催缴、日常征收管理、发票管理及一般性纳税服务等事项，由一个专门的税源管理科（分局）负责；纳税评估由专门的税源管理科（分局）负责。这样，收缩基层分局改设税源管理科（分局）后，就改变了原来基层分局全职能地位，变为县局一个业务管理部门，工作部署直接按类分别由税源管理科（分局）或职能科室办理，不再通过综合部门中转或部署，县级局由管理机关转变为税源管理和纳税服务的基层单位。

第二，理清纵向职责划分。根据税源科学分类和风险管理流程，科学分解、合理分工不同层级、部门和岗位间的税源管理职责，形成立体化的税源管理运行机制。本级纳税评估、风险防控、日常检查由县级局根据税源特点和结构，分设若干个税源管理科（分局）负责；分税种专业管理、大企业税收、反避税调查和进出口税务管理由地市局对应业务部门负责专业管理。省局、市局主要负责本级风险管理工作及组织实施大企业（跨区域经营、本级重点税源、特定业务）的纳税评估。

（四）以大厅全能化为支撑，优化服务提高效率

习近平同志强调指出，“一切社会管理部门都是为群众服务的部门，一切社会管理工作都是为群众谋利益的工作，一切社会管理过程都是做群众工作的过程。”从创新税务管理的角度看，实施税源专业化管理、优化纳税服务离不开一个功能完善的办税大厅做支撑。

一要推行服务制度标准化。明确规定每项涉税事宜的办理流程、业务描述、纳税人应提供的资料和份数以及办理时限等内容，进一步规范服务制度、服务设施、工作人员行为、窗口服务和宣传咨询等服务事项，实现全系统办税事项流程统一、资料统一、时限统一、服务统一；

二要实现服务内容标准化。认真梳理即办事项和非即办事项，实现划分标准、类别全省统一，尽可能丰富大厅即办事项。即办事项由办税服务厅“当场受理，当场办结”，非即办事项实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的全程服务运作模式。建设全功能的办税大厅，中心市区设立统一的办税服务厅，其它地区按照“一县一区一厅”的要求建设县局办税服务厅。大力推行一窗通办和同城通办，在条件成熟后实行全市、全省通办。

三要推进服务方式立体化。大力推行网上申报、网上认证等办税方式，完善以财税库银横向联网为依托的电子缴税方式，整合提升综合纳税服务平台，推进以税务网站、12366纳税服务热线和短信服务为主体的综合服务平台建设，完善其纳税申报、税收宣传、政策咨询、申报提醒、纳税辅导等功能，努力为纳税人提供优质、快捷、高效、全方位的服务。

（五）以管理信息化为保障，行业建模强化应用

着眼于预警提醒，强化纳税评估，防范税收风险，实现执法与服务最佳融合，离不开强大的信息化手段做保障。必须贯彻信息管税的思路，建立健全工作机制，加强业务与技术的融合，推动业务、制度、技术创新。

一方面，要拓展信息采集渠道。要在全系统建立统一的数据采集标准和操作规范，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。要整合现有ctais等各种系统的数据，拓展外部第三方信息的采集共享协作机制，形成全面的信息数据库，缓解信息不对称性。积极推行网络发票，逐步建立全国发票信息库，加强分析比对，构建发票管理长效机制。

另一方面，要大力加强行业建模，加强纳税评估深化数据应用。对不同类型纳税人的生产经营规模、工艺流程、经营方式、投入产出比（原材料成本、人力成本、费用）、基本能源耗用等情况和数据进行综合分析，

查找其普遍性和特殊性及关联规律，建立相应的行业评估模型和行业预警监控指标体系。通过使用行业模型监控，达到突出行业税收管理重点和易于发现管理薄弱环节，使税源控管更具针对性，降低涉税风险。要积极探索依托信息化资源的 “行业建模”的方法和途径，开发信息平台和相关软件，通过数据综合管理系统，提高“行业建模”的实效性。

总之，加强和创新社会管理，是维护最广大人民根本利益、构建社会主义和谐社会的必然要求，对实现全面建设小康社会宏伟目标、推进党和国家事业具有重大战略意义。大力实施税源专业化管理改革，不断加强税收征管和纳税服务核心业务建设，是创新税务管理的正确方向和有效途径，有利于提高税收征管的质量和效率，有利于构建和谐的征纳关系，必将为加强社会管理、改进公共服务、推动公平正义、促进社会和谐做出积极的贡献。