税开题报告多篇

【第1篇】财务税收开题报告

开题报告是用文字体现的论文总构想,因而篇幅不必过大,但要把计划研究的课题、如何研究、理论适用等主要问题写清楚。下面是财务税收的开题报告，希望能对你有所帮助。

论文题目：美国反补贴税法之上游补贴条款研究

一、前言

金融危机后，各国为走出经济衰退的低谷，付出了各种努力，但有些国家(尤其是一些发达国家和地区)却再度大举采取以反对贸易保护主义之名、行遏制他国发展之实的行动，反倾销与反补贴之风盛行。依据《中华人民共和国加入世界贸易组织(wto)议定书》，我国在12月前可被各成员国视为非市场经济国家，而且反倾销中倾销的证明比反补贴中补贴的证明更容易，所以，相比于反补贴，我国在加入wto后更多地受到其他成员采取的反倾销调查，这直接导致我国向来对倾销与反倾销法研究较多，而忽视了对补贴与反补贴法的研究。但自从加拿大对我国连续发起5起反补贴调查后，美国、日本、欧盟等国家和地区纷纷效仿，使我国深受反补贴调查之害。因此，有必要对反补贴给予更多的研究。

反补贴法不局限于wto的《补贴与反补贴措施协定》(agreement on subsidies and countervailing measures，以下简称ascm)，从ascm第32条第6款“每一成员应将与本协定有关的法律和法规的任何变更情况以及此类法律和法规管理方面的变更情况通知委员会”可知，wto成员内部的符合ascm规定的反补贴法律、法规是反补贴法的重要组成部分，实际上，各成员在进行反补贴调查时所依据的是其自身的反补贴法律、法规。因而，对各成员的相关法律法规进行研究具有重要意义。

补贴利益的存在是进行反补贴调查的基础，认定补贴利益的存在是反补贴法中的重要问题。笔者发现，ascm对上游补贴没有明确规定，但美国反补贴税法对此作出特别规定，而wto争端解决机构(dispute settlement body，以下简称dsb)并没有禁止此规定，而是在专家组和上诉机构报告中进行了一系列解释，可见，dsb默认此规定的合法性。一方面，美国在国际贸易规则方面处于领先地位，其国内规则受到其他国家和国际组织的关注甚至借鉴，为了不在国际贸易规则制定与实施中处于弱势地位，我国必须对其国内规则予以足够重视;另一方面，生产链条中的上下游关系普遍存在，为防止美国以存在上游补贴利益传递为由对我国进行反补贴调查，我国必须熟悉此规定，以更好地发展我国产业。

本文采用理论与实践相结合的研究方法，按照提出问题、分析问题、解决问题的思路进行论证，将法律、法规与案例相结合，从理论方面和实践方面分析论题，对美国反补贴税法中关于上游补贴利益传递认定的规定和dsb的解释进行分析，希望得出关于该规定的适用条件、情形以及我国的应对措施的结论。

二、研究内容

本文拟从以下三方面探讨美国反补贴税法之上游补贴条款问题：

第一部分，美国上游补贴条款的基本内容。在这一部分，笔者将系统阐释上游补贴的概念。首先，笔者将介绍上游补贴的涵义;其次，结合美国国内修订后的1930年关税法对上游补贴的三个构成要件作出分析;最后，结合美国商务部的规定，对上游补贴的调查过程作出说明。通过这一部分的介绍和阐述，使读者对美国上游补贴条款有一个比较全面的了解。

第二部分，gatt/wto争端解决机构对上游补贴规定的解释。本部分将介绍两个案件：加拿大猪肉案和加拿大软木案，前一案件是gatt体制下关于上游补贴的案件，该案引发了上游补贴认定中的利益传递问题;后一案件是wto成立后最重要的涉及上游补贴的案件，专家组和上诉机构对案件所涉的上游补贴的各方面进行了详细分析，该案对认定上游补贴具有重大的参考意义。从这两个案件中可以了解认定上游补贴应该注意的一些问题，从而对上游补贴有更完整的了解。

第三部分，美国上游补贴条款的价值问题。本部分从积极价值和消极价值两方面探讨美国上游补贴条款的存在意义，并给出笔者的总体评价。

三、研究基础

笔者的专业是法学(国际经济法方向)，有较扎实的国际经济法专业知识，系统学习过国际经济法学这门重要的专业课程，此外，在专业课程学习的同时，笔者还阅读过大量的国际经济法方面的书籍，加之在大学三年级和四年级时期阅读了大量的英文案例，具备了阅读和研究英文第一手资料的能力，也进一步增强了对美国和wto相关法律的理解。因此，本人具备撰写该论文的理论基础。

另外，笔者收集了许多相关文献资料，其中中文参考文献xx篇，外文参考文献xx篇，包括笔者翻译的两篇外文资料，通过对这些资料的认真学习，提高了笔者对论题的把握程度，对论文的写作有极大帮助。

在论文的筹备过程中，从选题到资料整理到现在的开题报告都得到了指导老师王军的关注和大力支持。同时，学校新图书馆、国家图书馆为笔者提供了丰富的资源和良好的研究条件，为笔者写好毕业论文打下了理论和实践基础。

四、研究计划

20xx年9月——20xx年12月，阅读反补贴方面的书籍和文章，找出具有研究意义的内容，经过筛选，确定研究方向，与指导老师商议，拟定论文题目，并开始针对所研究的问题搜集资料。完成开题报告。

20xx年1月——20xx年2月，继续资料的搜集工作，同时认真研读，根据指导老师的要求修改开题报告，完成英文文献的翻译工作，完成文献综述。

20xx年2月——20xx年3月，经指导老师同意通过开题报告后列出论文写作大纲，交指导老师审阅，经指导老师同意后开始论文写作，完成初稿。

20xx年4月，根据指导老师的意见撰写、修改论文。

20xx年5月，继续修改论文，完成论文定稿;重新整理文献综述等与毕业论文写作相关的备查资料。

20xx年6月，完成论文装订打印工作，提交并准备论文答辩。

五、结言

开题报告概括了本文的写作思路，介绍了作者选择此论题的背景，希望研究美国反补贴税法中的上游补贴条款并从中得到启示，阐述了搜集的相关资料尤其是外文资料的情况，以及分析和解决本论文所研究的问题的过程及方法等;同时也交待了作者所具备的基本研究条件、采用的研究方法、实施的研究计划，参考文献，并附上的两篇英文翻译文献，希望读者在阅读了开题报告后，能够对本论文的产生过程有比较深入地了解。

参考文献

一、中文参考文献

商务部进出口公平贸易局编著：《应对国外贸易救济调查指南》，中国商务出版社版。

沈四宝、王秉乾编著：《中国对外贸易法》，法律出版社版。

[3]李毅、李晓峰等著：《国际贸易救济措施：反倾销、反补贴、保障措施与特保措施》，对外经济贸易大学出版社版。

[4]甘瑛著：《国际货物贸易中的补贴与反补贴法律问题研究》，法律出版社版。

[5]朱榄叶编著，《世界贸易组织国际贸易纠纷案例评析(2003——200

6)》，法律出版社版。

[6]欧福永等著：《国际补贴与反补贴立法与实践比较研究》，中国方正出版社版。

[7]王琴华著：《补贴与反补贴问题研究》，北京，中国经济出版社2002年版。

[8]张汉林等译著：《反倾销反补贴规则手册》，中国对外经济贸易出版社2003年版。

[9][美]詹姆斯?德林著，毛悦、刘小雪翻译：《美国贸易保护商务指南——反倾销、反补贴和保障措施法规、实践与程序》，社会科学文献出版社版。

[10]王琴华著：《补贴与反补贴问题研究》，北京，中国经济出版社2002年版。

[11]高翔：“国家支持船舶工业发展措施及其法律性质分析”，载《中国海事》，第11期。

[12]单一著：《wto框架下补贴与反补贴法律制度与实务》，法律出版社版。

[13]王燕：《论wto框架下补贴利益的认定》，中国政法大学硕士学位论文，3月。

二、英文参考文献

peter d. ehrenhaft，remedies against unfair international trade practices, westlaw.

gilbert gagne, francois roch, the us-canada softwood lumber dispute and the wto definition of subsidy, westlaw.

[3]wt/ds257/r.

[4]wt/ds257/ab/r.

[5]19 usca§ 1677-1.

[6]live swine and fresh, chilled and frozen pork products from canada, 50 fed. reg. 25097 (final) (19

8

5).

[7]19 cfr part 351.523.

[8]wt/ds70/ab/r.

[9]wt/ds70/r.

[10]protocol on the accession of the people’s republic of china.

[11]agreement on implementation of article ⅵ of the general agreement on tariffs and trade 1994.

【第2篇】税务论文开题报告

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

新会计准则对税务会计的影响开题报告

研究的目的和意义

目的：

是新所得税会计准则执行的第一年， 年新所得税税法也开始执行，如何做好新所得税会计准则分别与旧所得税会计准则、新所得税税法的衔接，这是会计执业者目前面临的非常现实的问题。

本文要研究的问题是在《企业会计准则》的修订、发布与施行以后，新准则在完成其既定目标方面是否已见成效，是否更加有助于企业税务会计相关业务效率的提高?对我国企业内部税务会计的业务流程是否有所改变?基于此，本文实践方法，以某企业的会计部门为研究对象，考察新准则对企业税务会计的影响。

意义：

目前，中国的经济正处于稳定增长阶段，新会计准则的出台对规范中国企业的会计行为，提高中国会计信息的质量，推动经济持续健康稳定的发展，会起到一定的保障作用。本研究旨在让税务会计执业者更好的了解新所得税会计准则，做好新旧所得税会计准则的过度衔接，早日实现新所得税会计准则在上市以及非上市公司的推广与使用，为会计执业者实施新所得税会计准则提供一定的指导。

国内外研究现状和发展趋势

关于会计准则变化的主要内容研究：杨汇凯()认为：新准则强化了财务报告，主要目标是为财务报告使用者提供会计信息的意识，同时，提出了资产负债观，这就对企业资产和负债的计量的规范性提出了进一步的要求，这一观念的主要体现是，采用公允价值作为主要的计量属性。袁伟()同样也发现新准则重新规定债务重组收益的计量，将这部分的收益计入营业外收入，同时，对实物抵债的会计处理方法，也重新规定，即将公允价值作为其主要的计量属性，改变了原来将债务重组收益划入资本公积的规定。

关于会计准则变化对于企业财务方面的影响研究：郭静娟()认为新准则将债务重组收益确认为当期收益、引入公允价值作为非货币资产交易中换人资产的入账基础等规定，为企业调高利润留下了较大的空间。刘义兰()也认为采用公允价值估值入账，使得企业税金增加的同时利润也可能增长。敖国杰()说采用公允价值对部分资产重新定价的规定给企业操纵利润提供了便捷。郭静娟()提到资产减值损失一经确认不得转回规定减少了企业操控利润的空间，同时也减少了利润波动。郭静娟()提到企业一致使用先进先出法结转存货成本规定在一定程度上影响企业利润的增减。陈一标、孔玉生()认为取消后进先出发的存货成本计价方法，影响了企业生产成本的计量，从而促使利润确认的变动。敖国杰()也认为采用账面价值计量统一控制下的企业合并.扩大合并报表范围的新规定在一定程度上抑制了企业操纵利润的空间。刘华()还认为无形资产研发费用、借款费用、非货币性资产交易中入账价值的确定、债务重组收益的处理的规定的变革则为企业进行盈余管理提供了空间。张悦芝()进一步进行了说明新准则 规定对金融工具，投资性房地产等采用公允价值进行计量，使得会计信息更加符合外部信息使用者的需求，进一步体现了相关性要求扩大财务报告披露的范围，披露的信息更加充分;借款费用的资本化范围扩大，使得资产价值更加真实;强化资产负债表观念，贴近主要信息使用者投资者的利益需求，明确了资产减值损失的转回问题，保证了信息的真实性。

研究采用的方法和手段

本文采用了问题的引导、逻辑推理、矛盾分析、策略讨论以及形成观点和结论，其最终目的在于从税务部门和企业纳税两个方面，反映新会计准则对税务会计的影响，为进一步加强新会计准则的实践应用，减轻企业的额外负担、促进税收公平，以及协调企业在税务会计业务方面开辟了新的研究思路。从本文的研究方法上讲，主要运用了历史比较、国际借鉴、逻辑分析、相互比较等手段进行研究。

主要研究内容

本文的研究重点是围绕新会计准则和税法差异对我国现阶段税务会计的影响问题展开的，本文以会计理论研究比较的方法为出发点，系统的分析了在会计准则开始实施以后，新会计准则对税务会计的影响。随后采用理论联系实际的方法，针对我国企业当前税务会计与新准则之间的矛盾，从企业和税务部门两个方面阐述了对问题的解决意见。本文从整体来看环环相扣、逻辑紧密、自成体系。

本文共分五个章节对上述问题进行探讨和研究。

第一章的重点在于对我国新会计准则的总体性的讨论。首先在着重介绍了新会计准则形成的背影。其次，对新旧准则之间的差异进行总体的差异性介绍，力求找到新准则对谁去会计的一般性总体影响。

第二章的重点在于对新旧会计准则的差异性进行详细分析。首先从会计科目设置方面探讨差异所在，如数量差异等，并争取分析出科目设置调整的原因所在。然后对会计政策的变动进行探讨，从资产要素、负债要素、所有者权益、收入要素、费用要素等方面进行具体研究。最后分析新旧准则在会计报表项目方面的差异，主要从资产负债表、利润表、现金流量表、附注等方面进行具体的探讨。

第三章重点在于分析新准则对税务会计的影响。通过对存货计价、收入确认、固定资产折旧、固定资产计价四个方面对新会计准则的影响进行详细分析。在分析中不仅分析影响可能造成的后果以及企业的相应调整方式，在某些问题上还阐述自己在税务会计制度制度上的观点，为下一章用实例重点讨论税务会计和新税法之间的矛盾做铺垫。

第四章重点从实例分析的角度研究新会计准则对税务会计的影响。分为两个方面，同时从税务部门和企业的角度对问题的对策进行讨论。本章第一节从制度上和管理上以税务部门的角度，提出了问题的解决思路。第二节笔者从实际操作的角度以企业的角度，分析问题的规避方法。本章笔者广开思路、理性分析，使解决问题的手段更加合理。

整篇文章试图以理论和实证相结合的方法，分析新会计准则和税务会计在实践中由于纳税评估所形成的矛盾，使会计准则、税法和税收管理方式在实践中的不匹配现象能够系统的暴露。更深一层次的说明了理论和实践在特定社会情景下的相互冲突。

毕业设计(论文)进度安排：

月 日 选题

月 日~~ 月 日 拟定论文大纲

月 日~~ 月 日 查阅、整理相关资料

月 日~~ 月 日 初稿形成

月 日~~ 月 日 初审

月 日~~ 月 日 第一次修改

月 日~~ 月 日 复审

月 日~~ 月 日 第二次修改

月 日~~ 月 日 定稿

月 日~~ 月 日 论文评审小组评审毕业设计(论文)

月 日 毕业(设计)论文答辩

主要参考文献

于长春、宗文龙，新所得税会计准则 对企业所得税会计处理的影响，涉外税务， 年，第 79-80 页

山人.新会计制度实施中的问题及对策[j].上海会计，1995，(6h 17.

[3]孟伟华.企业执行《企业会计制度》的新旧转换和调账方法[j].交通财会，2003，(10);24-26.

[4]孙国民.关于外经贸企业执行《企业会计制度》相关问题的研究[j].原外经贸财会，，(10)：2122.

[5]谭天福.工会事业单位无形资产新旧会计制度衔接之我见[j].中国工会财会，2001，(8)：35.

[6]郑军.《小企业会计制度》解读及新旧制度衔接问题[j].会计之友，，(11)：30-33.

[7]张小琴、洪伟.《企业会计制度》实施及衔接[j].南京财经大学学报，，(4);8183.

[8] 赵洪进、张云，新准则下资产负债表债务法的核算程序，财务与会计， 11 月，第 180-185 页

[9]李爱莉，浅析新会计准则有关所得税的会计处理方法，集团经济研究，第 227期， 年，第 222 页

[10]晓柏.做好新准则实施前后监管各项工作确保按新规范运作[j].商业会计，，(12)：3.

[11]马瑛.为实施新企业会计准则做好准备[j].科技与经济，，(18);109.

[12]黄浩岚.上市公司如何率先实现新旧会计准则的有效衔接[j].商场现代化，.12(487)：38538g.

【第3篇】税务论文开题报告示例

税务论文开题报告范文示例

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

研究的目的和意义

目的：

2007年是新所得税会计准则执行的第一年，2008 年新所得税税法也开始执行，如何做好新所得税会计准则分别与旧所得税会计准则、新所得税税法的衔接，这是会计执业者目前面临的非常现实的问题。

本文要研究的问题是在《企业会计准则》的修订、发布与施行以后，新准则在完成其既定目标方面是否已见成效，是否更加有助于企业税务会计相关业务效率的提高?对我国企业内部税务会计的业务流程是否有所改变?基于此，本文实践方法，以某企业的会计部门为研究对象，考察新准则对企业税务会计的影响。

意义：

目前，中国的经济正处于稳定增长阶段，新会计准则的出台对规范中国企业的会计行为，提高中国会计信息的质量，推动经济持续健康稳定的发展，会起到一定的保障作用。本研究旨在让税务会计执业者更好的了解新所得税会计准则，做好新旧所得税会计准则的过度衔接，早日实现新所得税会计准则在上市以及非上市公司的推广与使用，为会计执业者实施新所得税会计准则提供一定的指导。

国内外研究现状和发展趋势

关于会计准则变化的主要内容研究：杨汇凯(2008)认为：新准则强化了财务报告，主要目标是为财务报告使用者提供会计信息的意识，同时，提出了资产负债观，这就对企业资产和负债的计量的规范性提出了进一步的要求，这一观念的主要体现是，采用公允价值作为主要的计量属性。袁伟(2007)同样也发现新准则重新规定债务重组收益的计量，将这部分的收益计入营业外收入，同时，对实物抵债的会计处理方法，也重新规定，即将公允价值作为其主要的计量属性，改变了原来将债务重组收益划入资本公积的规定。

关于会计准则变化对于企业财务方面的影响研究：郭静娟(2007)认为新准则将债务重组收益确认为当期收益、引入公允价值作为非货币资产交易中换人资产的入账基础等规定，为企业调高利润留下了较大的空间。刘义兰(2008)也认为采用公允价值估值入账，使得企业税金增加的同时利润也可能增长。敖国杰(2008)说采用公允价值对部分资产重新定价的规定给企业操纵利润提供了便捷。郭静娟(2007)提到资产减值损失一经确认不得转回规定减少了企业操控利润的空间，同时也减少了利润波动。郭静娟(2007)提到企业一致使用先进先出法结转存货成本规定在一定程度上影响企业利润的增减。陈一标、孔玉生(2006)认为取消后进先出发的存货成本计价方法，影响了企业生产成本的计量，从而促使利润确认的变动。敖国杰(2008)也认为采用账面价值计量统一控制下的企业合并.扩大合并报表范围的新规定在一定程度上抑制了企业操纵利润的空间。刘华(2008)还认为无形资产研发费用、借款费用、非货币性资产交易中入账价值的确定、债务重组收益的处理的规定的变革则为企业进行盈余管理提供了空间。张悦芝(2008)进一步进行了说明新准则 规定对金融工具，投资性房地产等采用公允价值进行计量，使得会计信息更加符合外部信息使用者的需求，进一步体现了相关性要求扩大财务报告披露的范围，披露的信息更加充分;借款费用的资本化范围扩大，使得资产价值更加真实;强化资产负债表观念，贴近主要信息使用者投资者的利益需求，明确了资产减值损失的转回问题，保证了信息的真实性。

研究采用的方法和手段

本文采用了问题的引导、逻辑推理、矛盾分析、策略讨论以及形成观点和结论，其最终目的在于从税务部门和企业纳税两个方面，反映新会计准则对税务会计的影响，为进一步加强新会计准则的实践应用，减轻企业的额外负担、促进税收公平，以及协调企业在税务会计业务方面开辟了新的研究思路。从本文的研究方法上讲，主要运用了历史比较、国际借鉴、逻辑分析、相互比较等手段进行研究。

主要研究内容

本文的研究重点是围绕新会计准则和税法差异对我国现阶段税务会计的影响问题展开的，本文以会计理论研究比较的方法为出发点，系统的分析了在会计准则开始实施以后，新会计准则对税务会计的影响。随后采用理论联系实际的方法，针对我国企业当前税务会计与新准则之间的矛盾，从企业和税务部门两个方面阐述了对问题的解决意见。本文从整体来看环环相扣、逻辑紧密、自成体系。

本文共分五个章节对上述问题进行探讨和研究。

第一章的重点在于对我国新会计准则的总体性的讨论。首先在着重介绍了新会计准则形成的背影。其次，对新旧准则之间的差异进行总体的差异性介绍，力求找到新准则对谁去会计的一般性总体影响。

第二章的重点在于对新旧会计准则的差异性进行详细分析。首先从会计科目设置方面探讨差异所在，如数量差异等，并争取分析出科目设置调整的原因所在。然后对会计政策的变动进行探讨，从资产要素、负债要素、所有者权益、收入要素、费用要素等方面进行具体研究。最后分析新旧准则在会计报表项目方面的差异，主要从资产负债表、利润表、现金流量表、附注等方面进行具体的'探讨。

第三章重点在于分析新准则对税务会计的影响。通过对存货计价、收入确认、固定资产折旧、固定资产计价四个方面对新会计准则的影响进行详细分析。在分析中不仅分析影响可能造成的后果以及企业的相应调整方式，在某些问题上还阐述自己在税务会计制度制度上的观点，为下一章用实例重点讨论税务会计和新税法之间的矛盾做铺垫。

第四章重点从实例分析的角度研究新会计准则对税务会计的影响。分为两个方面，同时从税务部门和企业的角度对问题的对策进行讨论。本章第一节从制度上和管理上以税务部门的角度，提出了问题的解决思路。第二节笔者从实际操作的角度以企业的角度，分析问题的规避方法。本章笔者广开思路、理性分析，使解决问题的手段更加合理。

整篇文章试图以理论和实证相结合的方法，分析新会计准则和税务会计在实践中由于纳税评估所形成的矛盾，使会计准则、税法和税收管理方式在实践中的不匹配现象能够系统的暴露。更深一层次的说明了理论和实践在特定社会情景下的相互冲突。

毕业设计(论文)进度安排：

月 日 选题

月 日~~ 月 日 拟定论文大纲

月 日~~ 月 日 查阅、整理相关资料

月 日~~ 月 日 初稿形成

月 日~~ 月 日 初审

月 日~~ 月 日 第一次修改

月 日~~ 月 日 复审

月 日~~ 月 日 第二次修改

月 日~~ 月 日 定稿

月 日~~ 月 日 论文评审小组评审毕业设计(论文)

月 日 毕业(设计)论文答辩

主要参考文献

于长春、宗文龙，新所得税会计准则 对企业所得税会计处理的影响，涉外税务，2005 年，第 79-80 页

山人.新会计制度实施中的问题及对策[j].上海会计，1995，(6h 17.

[3]孟伟华.企业执行《企业会计制度》的新旧转换和调账方法[j].交通财会，2003，(10);24-26.

[4]孙国民.关于外经贸企业执行《企业会计制度》相关问题的研究[j].原外经贸财会，2004，(10)：2122.

[5]谭天福.工会事业单位无形资产新旧会计制度衔接之我见[j].中国工会财会，2001，(8)：35.

[6]郑军.《小企业会计制度》解读及新旧制度衔接问题[j].会计之友，2004，(11)：30-33.

[7]张小琴、洪伟.《企业会计制度》实施及衔接[j].南京财经大学学报，2004，(4);8183.

[8] 赵洪进、张云，新准则下资产负债表债务法的核算程序，财务与会计，2006年 11 月，第 180-185 页

[9]李爱莉，浅析新会计准则有关所得税的会计处理方法，集团经济研究，第 227期，2007 年，第 222 页

[10]晓柏.做好新准则实施前后监管各项工作确保按新规范运作[j].商业会计，2006，(12)：3.

[11]马瑛.为实施新企业会计准则做好准备[j].科技与经济，2006，(18);109.

[12]黄浩岚.上市公司如何率先实现新旧会计准则的有效衔接[j].商场现代化，2006.12(487)：38538g.

【第4篇】房产税改革开题报告

一、研究题目

房产税改革研究

二、国内外研究现状

随着我国房地产市场的快速发展和房地产价格的不断上涨，买房难、买房贵、空房多等房地产市场的一系列问题引发高度关注。6月1日，国务院同意国家发展改革委《关于深化经济体制改革重点工作的意见》，明确提出要逐步推进房产税改革。随后，经国务院同意，上海和重庆从1月28日起开始对个人住房征收房产税改革试点，具体征收办法由试点省份人民政府制定。作为我国调控房地产市场发展的杀手锏，我国房产税的改革一直受到了社会各界的持续高度关注。5月5日，从百度以“房产税改革”为关键词进行搜索，查找到相关结果约312万个。

与社会对房产税改革的高关注度一样，学术界和实务界对房产税改革的相关研究也一直热度不减，呈现出多彩纷呈的研究格局。具体说来，对房产税改革进行研究的专著不多。经卓越亚马逊网以房地产税为关键词进行搜索，发现有关图书36本，其中多为纳税操作指南之类的房地产税务操作知识介绍或者教材，属于房产税知识普及的教材，专门进行房产税研究的书籍10本左右。例如，汪昊：《房地产市场税收调控研究:基于中国现状的分析》，

中国税务出版社版;罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社版;杨继瑞、马永坤等：《房产税征收对区域经济的影响:以新都区为例》，西南财经大学出版社版;李波：《中国地方财政发展研究报告-房地产税与地方财政建设研究》，中国财政经济出版社版;蔡红英、范信葵：《房地产税国际比较研究》，中国财政经济出版社版;杨小强、吴玉梅、程佩：《房地产税法之国际比较:应税、免税与估价》，中山大学出版社版等。涉及房产税的研究还散见于有关物业税的书籍当中，如巴曙松、刘孝红、尹煜等：《物业税改革对房地产市场的影响研究》，首都经贸大学出版社版;北京大学中国经济研究中心宏观组：《中国物业税研究:理论、政策与可行性》，北京大学出版社版;张青、薛钢等：《物业税研究》，中国财政经济出版社版等。

经中国知网知识资源总库以房产税为关键词在论文题目中检索到文献记录1939条，其中中国期刊全文数据库文章84，分布在各类期刊中;中国优秀硕士学位论文数据库论文，其中都是的硕士学位论文，只有是硕士学位论文;中国重要报纸全文数据库找到相关文献108，主要是房产税及其改革进行报道和评析的文章;没有找到题目中包含房产税的博士论文。这些丰富的研究成果对于我们研究房产税改革有一定的参考意义。

总体上说，房产税改革是大家十分关注的研究题目，很多期刊文章和硕士学位论文都有研究，呈现出集中在同一题目而各有侧重的现象。

从论文作者看，房产税改革研究者既有科研院所、大专院校等理论界的科研人员，也有在一线税收实务工作人员，研究者群体较为广泛，为深入房产税改革研究提供了有力的人力资源保障。

从论文内容上看，房产税改革主要有以下两个研究方向：

(一)从总体上开展房产税改革研究。例如，罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社版等。该书针对我国房地产税制存在的突出问题，充分借鉴国际经验，在充分汲取国内外有关研究成果的基础上，对房地产税政策目标和改革路径、税制模式和计税依据、征税税率、税收优惠、税收评估、税收征管和税权划分等房产税改革有关问题进行了较为全面的研究。

(二)从某个角度开展房产税改革研究。具体说来，主要有以下六大研究角度研究文章。

1.对房产税改革理论问题的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革的合法性、合理性、影响改革的因素等问题上。例如，韩康的《房产税法理研究》(载《广西政法管理干部学院学报》第6期)对房产税的合法性和正当性的问题进行了研究，指出通过房产税来降低国内房价显然是不太现实的, 要做到国民住有所居, 政府就应该担当起自己的责任,大规模建设保障性住房, 为买不起房的人提供住所。冯海波、刘勇政的《多种目标制约下

的中国房产税改革》(载《财贸经济》第6期)认为，房产税改革既要遵循税制优化的一般原理, 也要考虑当前经济社会体制改革的现实需要, 这客观上决定了中国房产税改革要受到多重目标的制约，对我国房产税的决定模型和房产税改革涉及的基本要素进行了研究。

2.对房产税改革存在问题及改革对策的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革的立法问题、公平问题、评估问题、合理问题、可操作性问题、设想目标能否实现等问题上。例如，胡曼军的《我国房产税改革面临的主要问题及解决方案》(载《财政监督》第1期)认为，我国房产税改革存在房产税立法、房屋类型复杂、计税依据评估、税负确定、征收监管等问题，需要相应采取措施加以解决。刘宁、徐红的《我国房产税改革的相关问题及建议》(载《经济论坛》第9期)认为，我国房产税改革存在税理依据不充分、税制设计体系不完善、房产税与其他房地产税费关系不清等问题，需要采取完善房屋产权制度、合理确定房产税的税基和税率、培养房地产价值评估人员等措施来解决上述问题。

3.对房产税改革影响的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革对房地产市场的影响上。例如，吴其伦：《重庆开征存量房产税的四大影响》(载《经济参考报》9月28日)认为，重庆率先对存量房开征房产税表明房地产调控升级，表明中央打压高房价的决心，将会大大限制房地产投机行为，并影响房地产

开发投资和地方政府的财政收入来源。贾学智的《房产税改革的经济效应分析》(载《北方经济》第7期)分析了房产税改革对不同类型的购房者、房地产开发商、地方政府、收入分配改革的影响，并针对不同类型的房产税改革提出了政策建议。

4.对房产税改革试点及其扩大的研究。对上海、重庆房产税改革试点的研究较多，主要集中在房产税改革立法、改革试点的比较、试点的经济效应等问题。例如，王锲夫的《重庆房产税改革立法探究》(载《公民导刊》第3期)对重庆房产税改革的立法进行了研究，结合美国房产税的征收经验，提出了扩大征税面、提高税率、加强保障性住房建设等房产税改革建议。张洪铭、张宗益、陈文梅的《房产税改革试点效应分析》(载《税务研究》第4期)对上海和重庆房产税改革试点的效应进行了分析，指出两地的房产税改革有利于调控房价和打击投机行为，是财税制度的一大进步。同时，两地试点存在征税范围、计税依据、税率、免税范围等方面存在不足，需要采取相应措施加以解决。

5.对房产税改革国外经验的研究。由于我国房产税改革试点的开始，我国对国外房产税改革经验的研究也在不断增加，有不少学者专门进行了研究，也有一些学者在研究中涉及到国外房产税改革经验的介绍。专门研究房产税改革国外经验的文章主要有刘洪玉的《房产税改革的国际经验与启示》(载《改革》第2期)、杭东的《欧美等国的房产税征收》(载《上海房地》

年第4期)、陈锋和陈宝卫的《日韩两国的房产税及其启示》(载《西部金融》第5期)等，对美国、日本、韩国等国家的房产税改革情况进行了介绍和分析，并提出了对我国房产税改革的启示。

6.对房产税改革目标和制度设计的研究。这方面的研究主要集中在房产税立法问题上。例如，乔一慧的《我国房产税改革的目标定位和制度框架研究》(载《青春岁月》第24期)认为，我国房产税改革的目标应该是调节财富和收入差距，我国房产税制度应当进行扩大征税范围、科学确定计税依据、设计税率、合理确定免征额等需要改革。陈小安的《房产税的功能、作用与制度设计框架》(载《税务研究》第4期)对房产税的功能和制度设计进行了研究，认为房产税改革在取得财政收入、调节收入分配和调控房地产市场三方面作用中应以为地方政府筹集资金为主，提出了房产税改革在定位、综合性、整体性和阶段性方面的政策建议。

三、研究的理论和实践意义

学术界对房产税改革的研究呈现出百花齐放的局面，各自侧重点有所不同，取得了一定的研究成果，但也存在质量不高、研究深度不够、对税收实务的指导性不强等问题，需要进一步深入进行研究。因此，本研究理论意义和实践意义主要在于以下两点：

(一)进一步研究房产税改革的理论问题，进一步提高房产税改革的公正性。由于社会现实生活的复杂性、多样性和不断的

发展变化，房产税改革也必然存在着与时俱进的问题。尽管法学理论界和法律实务界对房产税改革做了一定的研究，但也有一些理论基础不扎实、研究不够深入等问题，非常有必要做进一步的研究，促进房产税设计和征收上的公正合理，更好实现房产税改革的预期目标。

(二)深入研究房产税改革的实践问题，为房产税征收实务提供指导。尽管房产税改革已经开始试点，但房产税改革具体如何操作依然争议较多，成为困扰理论界和实务界的一大难题，导致在试点中出现税收责任承担不合理、不公平等问题。本研究希望通过总结有关研究成果，在借鉴西方国家房产税改革经验的基础上，对我国房产税改革的发展趋势进行探析，促进我国房产税改革的规范操作。

四、研究需要解决的主要问题

在梳理我国房产税改革有关研究成果和借鉴国外房产税改革经验的基础上，针对我国房产税试点中存在的不足，试图提出我国房产税改革的政策建议，希望解决以下主要问题：

(一)房产税改革的合理性问题。房产税改革有其必要性，但不能闭门造车搞试点和推广，而是必须广泛征求民意，在充分论证的基础上提出我国房产税改革的方案，从改革出台的决策程序和决策内容上实现了房产税改革的合理公正。

(二)房产税改革的可操作性问题。当前房产税改革试点存在计税依据不科学、税率确定不合理、房产评估不准确、征税范

围不全面、免税标准不具体等操作上的问题，需要通过改革进一步解决。

(三)房产税改革的目标确定问题。房产税改革有调控房地产市场、调节收入分配等多种目标，需要合理确定不同目标之间的关系，合理协调不同目标的实现方式，从而促使房产税改革更加顺利的推进。

五、研究方法

(一)文献法。我国房产税改革虽然启动较晚，目前还处于地方试点工作阶段，但学术界和实务界对房产税改革进行了大量的相关研究，取得了较为丰富的研究成果。本研究将对我国房产税改革的有关文献进行梳理和分析，充分借鉴和吸收有关研究成果，在此基础上深化对房产税改革工作的认识，提炼出房产税改革的观点。

(二)比较分析法。通过比较不同西方国家在房产税改革方面的做法和成效，总结西方国家房产税改革的具体成效，从而提出西方国家房产税改革工作对我国房产税改革工作的启示，为促进我国房产税改革工作的深入提供重要借鉴。

(三)实证分析法。本研究试图从我国房产税的有关法律规定出发，通过对上海和重庆房产税改革试点工作的描述和分析，探寻房产税改革的难点，总结出房产税改革的发展趋势，为深入推进我国房产税改革工作发挥指导作用。

六、研究时间安排

(一)收集和分析研究资料，明确研究重点，起草开题报告(.4.15—.5.5)

(二)草拟论文提纲，根据提纲需要进一步收集资料(.5.6—.5.15)

(三)起草论文初稿并请导师提出修改意见(.5.16—.6.10)

(四)对论文初稿进行修改完善后提交答辩(.6.11—.6.20)小清新文章来源——海内论坛:

七、主要参考文献

(一)著作类

1.汪昊：《房地产市场税收调控研究:基于中国现状的分析》，中国税务出版社版。

2.罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社版。

3.杨继瑞、马永坤等：《房产税征收对区域经济的影响:以新都区为例》，西南财经大学出版社版。

4.李波：《中国地方财政发展研究报告-房地产税与地方财政建设研究》，中国财政经济出版社版。

5.蔡红英、范信葵：《房地产税国际比较研究》，中国财政经济出版社版。

6.杨小强、吴玉梅、程佩：《房地产税法之国际比较:应税、免税与估价》，中山大学出版社版。

7.巴曙松、刘孝红、尹煜等：《物业税改革对房地产市场的影响研究》，首都经贸大学出版社版。

8.北京大学中国经济研究中心宏观组：《中国物业税研究:理论、政策与可行性》，北京大学出版社版。

9.张青、薛钢等：《物业税研究》，中国财政经济出版社版。

(二)论文类

1.韩康：《房产税法理研究》，载《广西政法管理干部学院学报》第6期。

2.冯海波、刘勇政:《多种目标制约下的中国房产税改革》，载《财贸经济》第6期。

3.胡曼军:《我国房产税改革面临的主要问题及解决方案》,载《财政监督》第1期。

4.刘宁、徐红的《我国房产税改革的相关问题及建议》,载《经济论坛》第9期.

5.吴其伦：《重庆开征存量房产税的四大影响》,载《经济参考报》9月28日.

6.贾学智：《房产税改革的经济效应分析》,载《北方经济》第7期.

7.王锲夫：《重庆房产税改革立法探究》,载《公民导刊》第3期。

8.张洪铭、张宗益、陈文梅：《房产税改革试点效应分析》,载《税务研究》第4期.

9.刘洪玉：《房产税改革的国际经验与启示》,载《改革》第2期)。

10.杭东：《欧美等国的房产税征收》,载《上海房地》第4期。

11.陈锋、陈宝卫：日韩两国的房产税及其启示》，载《西部金融》第5期。

12.乔一慧：《我国房产税改革的目标定位和制度框架研究》，载《青春岁月》第24期。

13.陈小安：《房产税的功能、作用与制度设计框架》，载《税务研究》第4期。

14.程乙颖:《房产税的可税性分析》，载《法制与经济》第12期。

15.潘明星、王杰茹：《财产税属性下房产税改革的思考》，载《财政研究》第8期。

16.孙瑞玲：《城市住宅房产税改革研究——基于社会福利保障水平增进的视角》，载《现代物业》第9期。

17.刘长春：《从税收法定原则谈我国房产税改革》，载《产业与科技论坛》第6期。

18.石济海：《对房产税改革的几点看法》，载《中国税务》第3期。

19.杨红旭：《对推进房产税改革的六点建议》，载《东方早报》

年3 月6 日第a23 版。

20.李静敏：《对我国房产税改革的思考》，载《社会科学家》第9期。

21.于明娥：《房产税改革:一个长期渐进过程——基于纳税人收入能力的视角》，载《税务与经济》第2期。

22.钟际平、蔡顺富：《房产税改革对局中人利益影响研究》，载《中国证券期货》第7期。

23.沈理平:《房产税试点立法与税收立法权的法律规制》，载《特区经济》第1期。

24.漆亮亮、陈莹：《房产税改革应有新思路》，载《中国国情国力》第3期。

25.詹国枢：《论“房产税改革”应当缓行》，载《经济》第3期。

26.杨璞：《论我国房产税税制改革》，载《现代经济信息》第23期。

27.吴腾：《浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析》，载《新疆财经》第4期。

28.余婷婷、付翠莲：《中国当前房产税税制改革思考》，载《经济研究导刊》第25期。

29.贾绍华、曹明星、孟 杰：《房产税：困惑中的改革与立法中的民意》，载《税收经济研究》第3期。

30.李孟然：《房产税没有想象那么美》，载《中国土地》期。

31.胡能灿：《房产税改革待破土地方面四大难题》，载《资源与人居环境》第10期。

32.李晖：《房产税改革当以“黄宗羲定律”为戒》，载《生产力研究》第12期。

33.卫祥云：《房产税改革厘清三大问题》，载《新经济导刊》第7期。

(三)学位论文

1.杨灵龙：《我国开征物业税相关法律问题研究》，吉林财经大学硕士学位论文。

2.钱丽丽：《我国房产税立法分析》，河北大学硕士学位论文。

3.冯良：《开征房产税对我国内地房地产业的影响研究》，天津商业大学硕士学位论文。