法的调研报告多篇

【第1篇】关于学生学习方法的调研报告

俗话说“磨刀不误砍柴工”，学习方法是学生取得良好成绩的先决条件。一套好的学习方法不仅能使学生有事半功倍的效果，也能使学生更好更系统的掌握所学内容。对于教师来说，不仅要研究教学法，更重要的是要根据学生的年龄特征和心理特点，总结并引导学生掌握正确的学习方法。因此，我对大城二中八年级学生的预习、听课、作业和复习等学习环节做了如下调查。

一、调查目的

1、了解学生目前的学习状况

2、分析学生学习效果产生差异的原因

3、找出改善这种状况的方法

二、调查对象及其方式

本次调查主要是对大城二中八年级

（2）班的学生进行整体问卷调查，并选出几名优等生进行问答。

三、调查结果

（一）预习情况、方法

预习是听好课的基础，也体现了学生的自学能力。调查结果显示，大多数学生没有养成自觉预习的习惯，其中“老师要求预习”和“想起来就预习”的学生大约占45%，而自觉预习的学生只占25%。而大多数学生预习也只是简单地把课本看一遍，通过预习发现问题并找出课本中的重点和难点的学生则更少。优等生中也有人经常预习，他们预习通常采用找重点和难点的方法，而差等生和中等生则至多是看一遍新课内容，很少或只完成老师课前不值得预习任务。以上结果都表明，预习是中学生学习比较薄弱的一个环节。

【第2篇】行政执法与刑事司法的衔接问题调研报告

近年来，随着国家整顿和规范市场经济秩序工作的深入开展，一大批危害市场经济秩序的违法犯罪活动得到了有效查处，健康有序的市场经济秩序正得以逐步建立和发展，社会经济的发展和人民生活水平的提高也因此而得到了有效保障。但整规工作的形势仍不容乐观，究其原因，都与法制不健全和执法不严有直接关系，特别是

【第3篇】市应对突发事件立法的调研报告

根据市委书记张成寅、市人大常委会主任怀忠民对《北京信息》第54期关于“北京拟在奥运前出台突发事件应对法规”的批示，市人大常委会法工委开展了对我市应对突发事件地方立法的专项调研工作。市人大常委会法工委分别听取了市政府法制办、应急办、市公安局等部门关于我市应对突发事件工作的情况介绍，对当前制定相应地方性法规进行了探讨。现将调研情况报告如下：

一、我市应对突发事件的基本工作情况

1、建立了相应的机构，明确了部门的职责

为提高政府处置突发事件的应对能力，切实保障公众生命财产安全，维护社会秩序的稳定，我市于xx年2月正式组建了市政府应急办。编制17人，现有人员10人。各区市县也都成立了相应的机构，配备了兼职人员。市应急办作为全市应对突发事件的综合协调部门，主要负责协助分管领导指挥和处置突发事件，协调各相关预案的责任部门开展工作。

2、制定了相对完备的总体应急预案和专项应急预案

自xx年7月以来，全市已编制完成突发事件总体应急预案和25项专项应急预案，内容涉及公共安全、环境污染、涉外安全、危险品处置等诸多方面和领域，基本明确了各相关部门在应对各类突发公共事件中的职责和任务。各区市县也都从实际出发，制定了应急总体预案和专项预案，我市突发事件应急预案体系基本形成。

3、加大了对《中华人民共和国突发事件应对法》的宣传培训力度

xx年8月《中华人民共和国突发事件应对法》（以下简称《突发事件应对法》）颁布实施后，国务院办公厅于xx年11月下发了《关于认真贯彻实施突发事件应对法的通知》，省政府办公厅于xx年1月下发了《关于全面贯彻实施突发事件应对法的通知》。我市应急办认真贯彻国务院和省政府的通知精神，在全市范围内多次组织培训班，采取多种形式开展宣传普及和培训工作。市应急办坚持每月一次例会制度，加强与各专项指挥部及区市县应急指挥部门的沟通与联系。

4、及时有效地处置了各类突发事件

市应急办自成立以来，根据突发事件具体情况开展风险分析，针对突发事件可能造成的危害程度、紧急程度和发展势态发布不同级别的预警，及时启动相关应急预案，基本做到了早发现、早报告，有效处置了多起自然灾害、事故灾难、公共安全等事件。在应对xx年3.4风暴潮、11.7液化气闪爆事件、安民街一号塌陷事件、锦绣小区山体滑坡等事件中，及时启动各项应急预案，较好地控制和减轻了危害结果，对保障人民生命财产安全、维护公共安全和社会正常秩序发挥了重要作用。

二、应对突发事件中存在的主要问题

1、对预案内容不够熟悉，影响了对突发事件的处置

通过调研发现，虽然我市已经形成了比较完备的应急预案体系，各种应急预案的数量和种类也相对充实，但由于相关部门及人员熟悉和掌握预案情况参差不齐，处置突发事件时不能严格、准确地执行预案的具体要求，影响了应对突发事件的效果。

2、专项资金的投入和使用还不够科学

我市每年依据预算法的规定，安排了自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支，用作应对突发事件应急资金，但从调研中了解到，该项资金主要用于善后处置，对于事前的预防、准备和监测等方面的投入有限。对《突发事件应对法》要求建设突发事件信息系统、监测制度和预警制度还缺乏相应的财政支持。

3、物资储备相对不足，专门储备库急需建立

目前我市尚无全市规模的突发事件应急物资专门储备库，物资储备方面主要依赖于疾控中心、民政、水利等部门的专项储备库。建立健全应急物资储备保障制度，完善应急物资的储备、监管、调拨和紧急配送体系，是当务之急。

4、基层部门力量薄弱，人员配备有待充实

【第4篇】关于消防行政执法的调研报告

目前，我国已相继颁布了一系列的消防法律法规，技术规范和技术标准，初步形成了消防法律体系。特别是《消防法》的颂布实施，标志着我国的消防工作步上了依法治火的轨道，为消防行政执法和消防事业的发展奠定了良好的法律基础。但是随着改革的不断深入，政府职能和企业经营模式的不断转化以及中国加入wto，作为直接为经济建设服务的消防监督工作，正面临着新的考验与挑战。消防行政执法中暴露出的问题应引起我们的重视。本文笔者结合自身近十年来消防执法经验，就当前消防执法中一些常见问题进行了详细地剖析,有了些粗浅的看法，供大家共同探讨。

一、当前消防执法工作中存在的问题

1、消防行政执法不规范，存在着有法不依，执法不严的现象。一是法律法规运用不准确，执法随意性大，消防法律文书中指出的违法行为与引用的法律条款不相符，甚至不引用法律条款。二是以罚代拘，以罚代停，以罚代改的现象不同程度地存在，执法不严的现象较为突出。造成这种现象的原因是多方面的，主要是对消防执法的严肃性认识不够，行政执法治标不治本。三是消防行政执法行为个人化，存在以言代法的现象。部分消防监督人员对检查发现的火灾隐患，只是采用口头方式，督促整改，并没有按照有关规定填写相关法律文书。四是执法不严，违法不究的现象比较普遍。对群众举报的火灾隐患，有些消防机构和消防监督员搪塞推诿，故意拖延，对于在消防监督检查中发现的违法施工、使用、开业以及拒不整改火灾隐患等违法行为，该罚的不罚，该执行的不执行。

2、执法程序不完善。一是内部行政审批制度不完善，不落实。没有建立严格的行政审批制度，有的虽已建立，但审批把关不严，形同虚设。二是执法程序错误。主要表现在：有的处理后取证，先处罚后裁决，先裁决后审批；有的对不应当场处罚的违法行为，进行了当场处罚。三是不依法履行告知义务。在进行行政处罚时，不告知当事人处罚的事实、理由和依据，不告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，又不按照听证程序组织听证。四是执法程序中断。对消防违法行为，该整改的不责令整改，整改到期又不进行复查，整改不彻底或是不整改的，不要求整改并依法实施处罚，没有按照法律法规程序的要求一追到底，直至结束。

3、执法人员业务素质低，不能适应当前消防管理的需要，对消防工作不能实施有效的监督管理。消防监督业务涉及面广，标准多，要求严，由于消防监督人员少、业务多，致使执法干警进行业务理论和法律学习，充实提高自己的时间大为减少，熟练掌握本职业务知识的能力降低，在实施监督管理时不敢坚持自己的意见或意见不恰当，表现不出消防执法的严肃性。这种业务上的不熟练，长此以往就会降低行政执法效率和执法力度。

4、消防内部的监督管理制度形同虚设，不能真正落实到实处。在消防行政执法过程中，法制岗位的作用得不到应有的重视，法制人员难以在消防执法中发挥有效的监督制约作用，执法责任落实不够。特别是对执法过错责任追究制度，虽然设置了专门的监察机构，但没有很好地发挥作用对执法过错行为不能及时发现；有的虽然发现了但打不破情面，硬不下心肠追究责任，对监督人员起不到规范、惩戒和教育的作用。

5、社会消防意识淡薄，消防执法环境有待于进一步改善。目前全社会的消防安全意识已有很大程度的提高，但不容乐观，消防执法环境有待于进一步提高。一是有些单位领导对消防工作不够重视，缺乏防火责任人的意识和观念，只注重经济效益，忽视消防安全；不少群众甚至是防火重点单位有关人员消防法制观念淡薄，对消防执法的认识不够到位，对消防行政处罚不认同，对职工没有进行消防法律法规和政策教育，消防安全常识和法制观念未能在群众心目中留下深刻的烙印。

二、加强和改进消防执法工作的措施意见

1、要积极适应加入wto后经济和社会发展的要求，加快法规立、改、废进程，改革消防监督管理机制。首先要抓入世后的过渡期，对现行的消防法规，包括地方性消防法规、规章以及消防技术规范、标准进行认真的清理。在此基础上，切实做好立、改、废的工作。特别是与世贸组织规则相衔接的消防法规，涉及的消防法规要抓紧制订完善；对不符合世贸组织规则的一些法律条文和技术规范、标准要及时废止。

2、切实抓好消防法律和消防业务培训及业务考核工作，提高执法人员素质。消防法律体系不断健全和完善，能够做到有法必依，执法必严，违法必究，关键是要看执法人员政治素质、业务素质和法律知识水平如何。为此，消防机构要建立业务培训，考核制度，进一步落实持证上岗制度，应定期组织业务培训，使消防监督人员能熟练掌握常用的现行消防法律和法规；熟练地制作和使用各种法律文书；同时，及时组织考核。各岗位监督人员必须取得相应的上岗资格证书，从而提高整个执法队伍的业务素质。

3、强化消防执法监督，规范监督机制。首先要做好内部监督，一是要搞好纵向监督，即不但上级对下级有监督权，下级对上级的执法活动，违法行为也有权提出建议；二是搞好横向监督，即同一业务部门之间，不同业务部门之间要相互监督，保证消防执法活动准确合法。在做好内部监督的同时，要做好外部监督工作，要大力推行警务公开制，加大消防监督执法的透明度，公开执法程序；要聘请社会消防监督员，采取座谈会等多种形式定期向社会征求对消防监督工作的意见，从而提高消防执法水平。

4、加强消防宣传和消防教育，进一步优化消防行政执法环境。要以公安部61号令为契机大力开展消防宣传教育，始终把消防宣传教育当作一项重要的基础工作来抓。要运用多种形式开展消防宣传教育和技能培训，努力提高全民消防素质；要进一步落实防火责任制，增强全社会消防法制观念；要逐级建立消防安全责任制，把责任层层分解，把消防安全措施落实到实处，形成良好的消防执法环境。

5、积极探索消防监督专业化，有偿化的新路子。消防监督工作具有广泛性、多样性、专业性和技术性很强的特点，要大力发展和充分发挥各类代理和服务性质的中质组织作用，发展社会上诸如法律、会计、建审、特种设备检测等与消防监督工作有关的中介组织；由他们来承担部分消防安全咨询，科技指导等有偿服务项目，建立一套科学的监督仲裁机制，社会保障机制等，改变消防监督员包办代替，政企不分的工作方法

【第5篇】浅谈烟草专卖多元化执法的调研报告

所谓多元化执法，就是多家执法主体密切配合，针对共同的被执法对象，实施行政执法和有效管理，也就是通常所说的联合执法。而烟草专卖多元化执法，就是负有法定监管职责的烟草、公安、工商、技监等执法机关密切配合，共同对烟草市场实施有效管理，打击违法违规贩运和经营烟草专卖品的活动，维护正常的烟草市场秩序。本文拟结合当前烟草执法面临的困难，对烟草多元化执法的必要性和方式方法进行初步探讨。

一、当前烟草执法面临的困难

近几年来，烟草行业从维护国家、企业和消费者利益出发，整顿和规范卷烟市场秩序，不断加大打假力度。目前，虽然假烟数量有所减少，重点地区公开化、群体性制假活动受到一定的遏制，但卷烟打假的任务仍然很重。制假活动出现了由南向北、由沿海向内地转移、蔓延的现象，重点地区制假售假活动出现反弹，变得更加隐蔽，反侦察、抗打击能力增强，部分假烟通过各种渠道和方式流出境外。尤其值得注意的是，在卷烟打假中暴力抗拒执法事件时有发生，并有愈演愈烈之势，而该追究刑事责任的没有追究刑事责任，使得不法分子气焰更加嚣张。卷烟打假执法环境令人担忧。

凡此种种，使烟草执法面临着“四难”。一是查获难。查获的难易程度与信息是否畅通、线人是否可靠和尽力、掌握的情况是否准确、对线人的奖励是否兑现等紧密相关，而烟草部门在这些方面还有欠缺之处，导致查获难。二是查处难。在得到可靠线索后能否进行查处，又是一难。因为地方保护主义思想在一些部门和官员中时常作怪，当地人又常常对烟草执法人员起哄甚至进行围攻，使查处不能顺利进行。三是取证难。由于是乡里乡亲，怕得罪人，有的人不愿出来作证，有的人应付了事，或作伪证，导致取证难。四是处罚难。由于人情关系网复杂，说情者多，加上个别领导出面干预，直接影响到执行处罚的力度和公正，使得个别违法人员屡打屡犯，打而不怕，打而不死，反而气焰嚣张。

二、烟草多元化执法的必要性

烟草市场管理涉及多个行政执法主体，在执法职责既有分工又有交叉的情况下，要想管理好烟草市场必须依靠联合执法即多元化执法。尤其在目前制、售、贩假冒卷烟等违法经营活动猖獗，在卷烟打假中暴力抗拒执法事件时有发生的严峻形势下，烟草专卖行政管理部门一元化的执法对搞好烟草市场管理显然力有未逮，经常出现执法受阻、人员被殴、执行乏力、处罚难以到位的困局。而经过调查分析，经营户和违法人员有“三怕”、“三不怕”的心态。一怕多家联合执法，不怕单一的行政执法。因为在多家联合执法时，经营户或违法人员难以找到推托的借口，各部门履行自己的执法权，当场就可以落实对违法行为和人员的处罚。而单一行政执法时，经营户或违法人员往往以“不归你们管”的借口拒绝或拖延处罚。二怕媒体曝光，不怕行政处罚。一些规模较大的零售店，特别是商场和超市，由于关系多，后台硬，财力厚，不太将行政处罚当回事。但特别怕媒体曝光，因为那会较大地影响到它们的声誉从而影响到它们的生意。三怕追究刑事责任，不怕经济处罚。一些经营户或违法人员觉得经济处罚无非是花点钱，反正有钱，或者是钱可以再挣。而被追究刑事责任则意味着失去人身自由和挣钱的机会。事实证明：烟草行业开展卷烟打假斗争，在保障行动顺利进行和执法人员安全、抓捕犯罪嫌疑人并追究刑事责任等方面，都离不开公安部门的支持；在加大追究刑事责任的力度，确保执行到位等方面，离不开法院和检察院的支持；在查处无证经营、假冒商标卷烟、吊销违法经营户营业执照等方面，离不开工商部门的支持；在整顿烟叶市场秩序时，离不开质量技术监督部门的支持。总之，多元化执法是搞好烟草市场管理的第一选择。

三、烟草多元化执法的方式方法

开展多元化执法，各地烟草专卖行政管理机关要在当地党委、政府的统一领导下，主动与公安、工商、技监等有关部门联系配合，建立经常性的沟通机制，适时组织联合行动。

1、成立专门机构，统一协调行动。烟草和公安部门要联合成立两烟市场专项整治行动领导机构，请地方党委和政府的负责人担任领导，各派出所所长、公安局治安队干警和烟草局稽查队专卖人员为成员，下设抗法案件调查处理和两烟市场清理整顿两个行动组。

2、划定整顿范围，进行重点整治。一是违法经营假冒伪劣卷烟的经营户。二是违法购买和贩运外地卷烟的犯罪分子。三是以非法手段阻碍正常执法活动、围攻执法者的犯罪分子。四是打着零售幌子，暗地里进行批发和配送卷烟的经营户。五是在卷烟经营中欺行霸市，扰乱卷烟价格的经营户。

3、明确执法职责，发挥专管职能。如烟草局可通过签订管理协议，将手工烟丝、假冒卷烟、无证经营烟草行为等委托工商局协管，对工商部门查获违规经营烟草专卖品，实行计件奖励。对阻碍、围攻、殴打执法人员的案件，交由公安部门查处。质量技术监督部门对生产假冒卷烟的犯罪行为和犯罪人员随时进行监控，发现线索就及时给予打击和查处。

4、紧密进行配合，联合开展打假。要做好行政处罚与刑事处罚的衔接工作，建立起烟草与公安、工商、技术监督、检察院和法院在打击和防范制售假冒卷烟违法犯罪活动中的协作机制，经常联系，

定期召开会议，形成合力，实现信息共享，协调查处。

5、彻查大案要案，严惩犯罪分子。大案要案，尤其是隐于其中的暴力抗法的违法行为，如不打下去，将危害政府形象，危害社会治安环境，危害正常的经济秩序。对大案要案的查处，要采取“三定一包”的措施，即：定领导、定人员、定时间、包查处。在查处案件中，要切实做到“五不放过”：案情没有搞清的不放过；假烟、制假烟机源头和流向没有查清的不放过；制假售假责任者没有依法依纪处理的不放过；该移送司法机关没有移送的不放过；暗中勾结、支持或参与制售假烟活动的国家机关工作人员没有受到追究的不放过。查处要迅速，处理要从严从重，是犯罪的，就要判刑，是违法的，就要拘留。

在查办大案要案中，公安机关的作用不可或缺。要建议或催促公安机关，严格执行有关程序要求，认真受理烟草专卖部门移送的涉嫌犯罪案件，坚决制止拒案、拖案和消极办案现象；全力查办制售假烟大案要案和假烟犯罪案件，及时立案，快侦快办，坚决追究犯罪嫌疑人员的刑事责任，决不能姑息迁就。尤其是对以暴力、威胁方法阻碍烟草专卖部门、公安机关依法执行职务的，要重点立案查办，从严打击。通过专项行动，把制售假烟违法犯罪分子的嚣张气焰打下去。同时，要注意把打假与当地的稳定密切结合起来。

6、激励保障到位，建立长效机制。卷烟市场整治是一项长期、艰巨的工作，需要各级党委、政府和相关部门投入大量的人力、物力、财力，直接进行整治工作的人员也要付出很大的精力甚至流血牺牲。因此，必须充分考虑整治工作中的激励和保障问题，以保证参与整治的部门和人员有持久动力，从而使整治不断推进，持续有效。比如，对联合执法中的利益分配问题、联合办案中的管辖权问题、打假中的奖励问题、执法人员的安全保障问题，烟草部门要主动与有关部门协商，制定一些合理方案，最好是建立一种比较稳定的机制，来较好地予以解决。

7、注重舆论宣传，大造打假声势。在整顿和清理烟草市场中，要注意做好法律法规的宣传工作，特别要注意加强宣传烟草专卖法的力度，真正地把国家烟草专卖制度等法律知识送到群众手里，送到群众心里，提高群众法律知识水平，使广大群众理解并支持“两烟”市场整治工作。

总之，烟草多元化执法可以使烟草执法由多年来的行业管理、部门行为变为综合管理、政府行为，使烟草市场管理方式由单一的行政手段变为行政、经济、法律手段并用，从而更好地实现对两烟市场的规范化管理。

【第6篇】义务教育法的调研报告

2022年12月14日在绥化市第二届人大常委会第四十五次主任会议上主任、各位副主任、秘书长：按照市人大常委会2022年总体工作安排，市人大教科卫委员会就全市贯彻实施《中华人民共和国义务教育法》（以下简称《义务教育法》）情况进行了调查。

在市政府教育行政主管部门自查的基础上，11月下旬，调查组在市人大常委会副主任李红霞的带领下，先后深入到市本级、北林区和望奎县进行了重点调查。通过听取当地政府主管领导汇报、召开有关人员参加的座谈会、下发调查问卷、深入城乡部分中小学校进行实地调查的方式，全面了解《义务教育法》的贯彻实施情况。现将调查的有关情况报告如下：

一、全市贯彻法律法规和促进义务教育发展的基本情况。

全市普通教育中小学2180所，其中小学1860所；普通中学20所（初中269所，完全中学19所，高中19所，九年一贯制1所）。全市中小学教职工429万人，普通教育学校在校生601029人。近年，全市各级政府及教育行政主管部门认真贯彻实施《义务教育法》，在依法履行职责，促进教育改革和发展等方面做了大量工作，取得了一定成效。

（一）强化组织领导，政府重视发展教育。

各级政府认真落实教育优先发展的战略，采取切实可行的措施支持和促进教育事业发展。一是纳入日程。把推动教育加快发展作为头等大事，纳入经济和社会发展规划，制定出台了促进教育发展的政策和规范性。二是落实责任。将教育工作目标完成情况纳入领导干部考核管理体系，实行目标管理责任制，明确责任，兑现奖惩，确保教育优先发展。三是强化宣传。将《义务教育法》的学习宣传纳入全市“五五”普法规划，通过多种形式开展社会宣传活动，并组织干部、教师和学生进行集中学习和辅导，推动教育法律法规的普及。据调查问卷显示，义务教育法在教师学生中的知晓率达到972%，在社会的普及率达89%。

（二）加大教育投入，办学条得到明显改善。

各级政府突出教育经费财政投入主渠道作用，努力克服财政困难，依法保障财政对教育的优先投入，近年，全市教育经费支出逐年增长，每年安排的教育支出占财政支出总额的%左右。在改善办学条方面，每年投入都在1亿元以上，《义务教育法》颁布实施以，共改造农村中小学校90多所，改造危房面积近48万平方米，基本消灭了d级危房。今年全市完成了0所标准化学校建设任务。全市办学条得到了明显改善，基本满足了教学工作的需要。

（三）加强教学管理，教育教学质量稳步提高。

全市各级教育行政主管部门认真执行相关规定，以实施程改革为突破口，全面实施素质教育。积极探索创新堂教学模式，全力构建素质教育程体系和学生素质评价体系，注重培养学生创新精神和实践能力，促进了学生全面发展。同时按照实施素质教育的需要，强化教师队伍的教育和管理，狠抓师德师风建设，使教师整体职业道德和教育教学水平不断提高。

（四）规范办学行为，依法治教力度不断加大。

市教育局针对近年社会和群众反映强烈的学校大班额、教师乱办班补、学生负担重、择校择班等热点问题，认真制订并切实执行了《关于治理初中学校大班额工作的决定》、《阳光分班实施办法》等规范性，集中开展了“三乱”和“三出校园”专项整顿行动。各县（市）区教育行政主管部门结合各自实际进行了细化落实，工作成效显著，社会反响良好。为了维护学校安全稳定，还协调相关部门对校园周边食品卫生、化环境、交通安全等方面进行了集中排查和重点整治，营造了良好的教书育人环境。

二、义务教育发展过程中存在的主要问题。

（一）宣传教育还不够到位，控辍保学工作不容乐观。

全市《义务教育法》的宣传教育还存在死角死面，调查中发现，平均还有1649%的应知人群对《义务教育法》还不知道或不了解。部分干部对有关政策还理解得不深不透；个别家长受读书无用论和就业压力的影响，对孩子接受九年义务教育认识不够，依法送读意识不强；另外，在应试教育评价体制下，由于教育教学方法不活、针对性不强及部分教师教学水平不高等原因，产生了一批学困生，农村初中生辍学的现象比较突出。全社会依法治教、依法兴教的意识还有待进一步加强。

【第7篇】商行会计系统审计方法的调研思考的调研报告

随着信息技术的发展和广泛应用，近年来，我国商业银行注重依托信息系统网络技术优势，在业务交易和会计核算电子化方面取得重大进展，有力促进了会计处理的集中化、远程化和标准化。从建设银行的实践看，在经历了手工作业－网点单机版－分行网络版－总行数据集中四个阶段后，实现了全行的数据集中，以此为依托，统一了全行业务处理和会计核算平台，规范了全行业务的会计核算，并开发了统一的报表管理系统。会计信息系统逐步健全，为进一步提高会计信息质量和信息披露能力，推进会计管理体制改革提供了重要的技术支撑。引入了内部控制理念，加强了对重要业务和重要岗位的控制，利用现代化科技手段实现了对重大风险会计业务授权、集中和非现场审计，内部控制得到不断强化。伴随着银行电算化的快速发展，对会计系统的审计也发生了重大的变化。

一、会计电算化环境下新的审计风险

1、固有风险

由于信息技术在商业银行中的广泛运用，固有风险出现了一些新的特征。电子化会计数据存在被滥用、篡改和丢失的可能。手工系统中，纸面上的信息易于辨认、追溯，而在电算化系统中，由于存储介质的改变，一些非法用户侵入系统，破坏数据，或是由于网络传输、系统本身的故障，会造成实际数据和电子账面数据不符，增加了固有风险。

2、控制风险

在手工条件下，内部控制一般表现为对人的控制，强调职责分清、岗位制约，采用的手段主要是利用纸面信息，进行手工的核对和检查，结果比较直观。而在电算化环境下，内部控制转变为对人和机器的控制，而且许多情况下是以机器为主，内部控制的设计和执行遇到了挑战，控制风险也相应增加。首先，电子数据存在使得审计线索减少或消失的可能性，在计算机系统中，从原始数据的录入到报表的自动生成，几乎不需要人工干预，传统的审计线索不复存在。其次，原始数据的录入存在错录的可能性。目前商业银行大量的记账凭证仍需要手工录入，如果输入错误，报表还有可能显示平衡，从而掩盖了人工录入的错误。

3、检查风险

首先，商业银行的系统升级较为频繁，会计软件的更新换代，使得有些历史文件难以提取，增加了检查风险。对账户或交易的重大实质性测试，往往离不开银行的历史数据。由于软件版本的更新、平台的迁移，难以从往年的账套里提取一些历史数据，这不仅降低了审计效率，而且也带来了更多的检查风险。其次，在计算机条件下，内部控制一般融于业务处理软件之中，这就要求审计师具备一定的计算机知识，进行多项内部控制有效性的测试。由于多数审计师不是电脑专家，要在有限的时间里设计面面俱到的测试数据是不现实的，因而增加了检查风险。

基于以上的风险分析，为了提高审计质量，规避审计风险，对商业银行会计系统的审计，不仅要取得和分析被审计单位的电子数据，而且要了解和评价商业银行信息系统是否安全、稳定和有效，从而保证通过信息系统得出的数据是准确和可靠的。

二、电子会计数据获取的方法

在采用传统审计技术的同时，应采用计算机辅助审计技术，用先进的计算机审计软件或其它审计工具去分析单机、多用户以及网络等各种工作平台上的信息系统。利用审计软件进行审计时，如何取得电子数据，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同的方式来处理。

1、确定被审计单位的数据库类型

通过询问了解被审计单位使用的是单机还是网络数据库。

2、了解被审计单位电算化会计系统工作平台

工作平台一般有三种：（1）window系列（win95 97 98 xp）。(2)unix、winnt等网络操作系统。（3）dos环境。

3、数据库确定

dos或window环境下的单机版，首先找到数据库文件，确定数据库文件名，将该文件拷到审计工作区即可。确定数据库文件的方法有两种：

（1）主要通过与会计人员交谈，来确定数据库的位置，也可询问软件公司或软件设计人员。

（2）根据数据库的后缀可确定数据库的类型。

4、如何将数据搬入审计工作区

（1）软件拷贝。要熟练掌握arj winzip rar等各种压缩软件的使用。

（2）网络互联。将该机设为网络终端，以终端身份访问网络中的服务器和其他机器。

（3）双机互联方式。双机互联，前提一般是双机须有网卡，用网线将两机连接，双机域名与工作组名相同，双机可视。

5、网络数据的获取

大型数据库一般具有输出成其他处数据库格式的功能，能将所需的数据表转换成其他数据库格式文件。

三、信息系统安全的审计方法

1、一般控制审计。

它是会计处理系统的主要控制手段，内容涉及人员管理、网络计算机软件和硬件管理、运行环境等。

（1）组织控制审计。审计目标是了解各部门的职责分工是否有力地保证工作效率以及系统的安全性，重点在于业务部门与科技部门的职责分工。

（2）安全控制审计。审计目标是了解电子数据处理系统是否达到安全防范的标准，具体包括：身份验证，存取的控制权限，数据的完整性和机密性，防火墙技术以及安全协议的设计情况；是否建立了定期风险分析制度；计算机房的安全环境，机房的设备保护，安全供电系统的安装等。

2、系统接触控制审计

主要审查是否保证系统各项资源的正确使用，只有经过授权批准的人才能接触到计算机的硬件、软件、数据文件以及系统文档资料，加强对操作员卡、操作员卡和操作密码的检查。

3、输入控制审计

主要审查是否保证未经批准的业务不能进入网络系统，而经批准的业务无一遗漏；系统程序是否编制了有效性检验、顺序检验、合理性检验、平衡性检验等控制子程序。

4、处理控制审计

主要审查程序是采取了有效的控制措施，使输入的数据能够得到准确无误的处理，输入不正确的业务能够被检测出来，并拒绝处理。对登记账、结账等重大的数据处理环节，是否提供数据处理之前进行备份。

5、输出审计

主要审查程序是否利用控制总数核对、勾稽关系检验、平衡检验等，经计算机处理的数据能够准确无误地输出，是否在安全的地方登记和存储重要表单，报表或报告的分发是否按照已授权的范围进行交付。

6、程序编码审计

主要审查程序中是否含有非法编码、错误编码以及无效编码，保证系统的有效运行。

7、应用系统测试

测试是对系统的程序、处理过程、系统本身的测试以及对系统运行结果进行检测。常用的审计技术有：

（1）测试数据。模拟某些业务数据，并将测试数据输入系统，通过系统处理来检查系统对实际业务中同类数据处理的正确性。

（2）基于实例的系统评估。使用已开发的测试数据集作为对程序全面测试的一部分，用来验证正确的系统操作。

（3）平行作业。实际的现场数据通过现有程序和新开发的程序同时进行处理，并比较结果，用于在替代现有程序之前验证程序的可靠性。

（4）整体测试。在数据库中创建一个虚构的文件，用测试和实际数据同时处理事务。

（5）平行模拟。通过编制新的计算机程序，模拟应用系统的业务逻辑来处理实际生产数据。

（6）嵌入审计模块。在生产系统运行过程中，把特定的软件嵌入到主机应用程序中，过滤和筛选审计所需要的输入事务和生成事务。

【第8篇】关于侨务工作特点和方法的调研报告

学习实践科学发展观，是当前侨务工作一项重要的政治任务。深入学习实践科学发展观，是适应深刻变化的海内外侨情，推动侨务工作科学发展的迫切需要，也是深入贯彻落实全国侨务工作会议精神，干好侨务工作的迫切需要，更是以改革创新精神推进侨务工作全面、协调、可持续发展的迫切需要。侨务办公室是党和政府联系广大海外侨胞和归侨侨眷的桥梁和纽带，是广大归侨侨眷和海外侨胞的温馨之家，实实在在的做好侨务工作是我们深入贯彻落实科学发展观的具体体现，今年正值_____市侨务办公室恢复设立30周年，面对当前侨务工作的特点，影响侨务工作科学发展的主要问题，就新形势下侨务工作的特点和方法做如下思考：

一、当前侨务工作的特点

(一)_____籍的华侨华人新生代、新移民增多

_____侨务资源比沿海沿边省市少，但随着改革开放的深入，市民赴外求学、经商、办企业每年呈上升趋势。目前，_____市旅居海外的华侨华人3594 人，分布在世界46个国家和地区，港澳同胞1500余人。华人新生代及改革开放后的新移民逐渐成为当前海外侨社的重要力量，侨胞中政治上有影响，经济上有实力、社会上有名望、学术上有成就的也有不少。如：枞阳县美国空军基地研究员、双博士王生?先生，其女儿王渊女士，“要中国籍不要美国总统奖影响海内外”。桐城籍香港“新船王”桂四海先生，创造了从10万到100亿的“财富神话”。枞阳籍的港胞姚国安先生……等。

(二)海外侨胞回乡创业增多

(三)海外侨胞支持_____经济社会发展增多

近几年来，海外华侨华人和港澳同胞通过市侨办先后向_____贫困地区兴办公益事业95项，捐赠款2363万元人民币。如港胞朱恩馀先生先后向太湖、岳西、潜山、宿松、桐城等县(市)32所小学，捐赠人民币353万元，用于学校的危房改造和教学楼建设。港胞沈炳麟先生先后向岳西、太湖、枞阳、望江等县 11所小学，捐赠人民币165万元人民币，用于学校危房改造和教学楼建设。日籍华人汪近明先生……等。

(四)海外华侨华人和归侨侨眷愿望、诉求多样化

在近两年的工作中，海外侨胞咨询、了解国内有关政策，投资环境和要求回乡办实体，实地考察频繁。如：瑞典侨领柳少惠先生06-07年来_____三次考察，欲想在_____投资。英国侨领陈爱国先生曾四次分别到怀宁县、大观、宜秀区考察，寻找合作伙伴或商机。08年上海东寰实业有限公司董事长齐超先生用了三天时间分别在太湖、怀宁、宜秀区考察可再生能源生态林木规模化种植项目。市内侨资侨属企业法人在经营中遇到困难时，期望侨办出面协调。省外侨资侨属企业法人在经营中失误，期望侨办出面维护合法权益。市内归侨侨眷，尤其是散居在农村生活拮据、诉求帮扶的多。全市散居在农村生活困难归侨58人，侨眷2348 人，期望侨办给予政策扶持，生活帮助。

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二、影响侨务工作科学发展的主要问题

(一)侨务政策相对滞后，且不够完善

侨务政策大部分都出台于七十年代末、八十年代初，这些政策的制订和实施对侨务工作的开展至今仍起着普遍的指导作用。如：“一视同仁，不得歧视，根据特点，适当照顾”的方针。“十六字”方针对吸引海外侨胞回国创业发展，对调动国内归侨侨眷的积极性都起到十分重要的作用。在新的发展时期，国情和侨情都有了新的变化，对侨界这一特殊群体给予“适当照顾”的原则，在经济发展滞后的地区仍然没有显现。对新形势下出现的问题缺乏应有的指导性和引导性。如：海外侨胞创业保护，困难华侨回国救助，侨务经济的发展，扶持困难侨眷发展生产，改善民生等缺乏权威，系统性规定。

(二)侨务工作机构没有得到相应强化

随着一波又一波机构改革，侨务工作机构逐步呈下降趋势，功能逐步边缘化，队伍得不到有效充实。七县一市三区政府仅太湖、怀宁、岳西、桐城三县一市政府外侨办单设。枞阳、望江、宿松、潜山政府外侨办与政府办合署办公，迎江、大观、宜秀三区政府未设侨务办公室，全市所有乡镇、街道办事处侨务工作无人办事，侨务工作力量明显不足。侨务工作经费得不到应有保障，连招待华侨费用都靠的是“谁收益，谁买单”;侨法执法主体得不到确保;与社会化大侨务要求渐行渐远，与新时期工作任务不相匹配。

三、新形势下侨务工作方法思考

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